Así cambian las Administraciones Tributarias en América Latina

La Revista de Administración Tributaria (CIAT/AEAT/IEF) es una fuente valiosa de análisis fiscal moderno y comparado en América Latina. En su edición Vol. 52, N.º 3 (2025), reúne reflexiones y casos prácticos que pueden inspirar a empresarios, asesores y autoridades tributarias en Ecuador.

Seleccionamos cinco artículos que destacan por su utilidad práctica, relevancia regional y su potencial para generar cambios positivos en la relación entre el contribuyente y la administración tributaria.

1. Derechos y garantías del contribuyente en Chile y Uruguay: desafíos ante la modernización fiscal

Autores: Octavio Aguayo, Johana Bentancour, María Elena TorresFuente: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, Vol. 52, N.º 3 (2025)

Este artículo compara cómo dos países latinoamericanos están modernizando sus sistemas tributarios sin descuidar los derechos del contribuyente. En Chile y Uruguay, la digitalización ha facilitado la recaudación, pero también ha planteado riesgos como fiscalización automatizada sin suficiente transparencia o procesos administrativos difíciles de impugnar.

Lo más valioso para Ecuador es la reflexión sobre cómo equilibrar la eficiencia del Estado con la protección de garantías como el debido proceso, el acceso a la información y el derecho a defensa. En un contexto de mayor control fiscal, estas experiencias ofrecen una hoja de ruta para fortalecer la confianza entre el SRI y el sector privado sin perder de vista los derechos individuales.

2. Transparencia fiscal vs. reserva tributaria: el caso colombiano

Autores: Juan Pablo Fuentes Triviño, Juan Pablo Pinzón ContrerasFuente: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, Vol. 52, N.º 3 (2025)

La transformación digital ha impulsado políticas de transparencia fiscal, pero ¿hasta dónde pueden llegar las autoridades sin vulnerar la privacidad del contribuyente? Este artículo analiza el caso colombiano y los límites actuales de la reserva tributaria (secreto fiscal) frente al creciente intercambio de información con otras entidades del Estado, organismos internacionales e incluso la opinión pública.

Para Ecuador, este debate es urgente: con la expansión del control cruzado, los contribuyentes deben saber qué datos personales y financieros están protegidos y cuáles pueden ser compartidos sin su consentimiento. El artículo destaca la necesidad de regulaciones claras y accesibles para evitar abusos y proteger la confidencialidad tributaria.

3. Democratizar el derecho tributario con inteligencia artificial

Autor: Antonio Lopo MartínezFuente: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, Vol. 52, N.º 3 (2025)

La inteligencia artificial (IA) tiene el potencial de cambiar radicalmente la relación entre ciudadanos y autoridades tributarias. Este artículo propone un enfoque ético y práctico para aplicar IA como herramienta de educación fiscal, creando asistentes virtuales que traduzcan las normas legales a un lenguaje claro, accesible y personalizado.

Para empresarios ecuatorianos, esto representa una oportunidad para reducir el costo del cumplimiento y mejorar su relación con el SRI. Pero también implica desafíos: ¿cómo garantizar la precisión de las respuestas automatizadas? ¿Cómo proteger los datos tributarios cuando una IA interviene en procesos de consulta o declaración?

El artículo no idealiza, pero sí muestra que la IA puede ser un puente entre el derecho y el ciudadano común, siempre que se implementen políticas de control, supervisión y transparencia algorítmica.

4. Cumplimiento tributario cooperativo: ¿confianza en lugar de conflicto?

Autora: Alessandra Helen Magacho VieiraFuente: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, Vol. 52, N.º 3 (2025)

Este artículo revisa modelos de cumplimiento cooperativo en Brasil y Estados Unidos que buscan reemplazar el paradigma de la confrontación (fisco vs. contribuyente) por uno de colaboración transparente. En el caso brasileño, el programa “Confía” ha permitido a grandes empresas anticiparse a observaciones del fisco, reducir litigios y mejorar su imagen pública.

En Ecuador, este enfoque sería revolucionario. Imagina que las grandes empresas, en lugar de esperar auditorías inesperadas, puedan compartir proactivamente su información y recibir retroalimentación temprana del SRI. Esto no solo mejora la recaudación, también genera confianza, estabilidad y seguridad jurídica, clave para atraer inversión privada.

El artículo plantea además que la implementación de estos modelos exige cambios culturales tanto en la administración como en las empresas. La transparencia no se impone: se construye.

5. El fortalecimiento institucional de las administraciones tributarias en América Latina: una mirada estructural

Autor: José Francisco RotondaroFuente: Revista de Administración Tributaria CIAT/AEAT/IEF, Vol. 52, N.º 3 (2025)

A diferencia de los artículos anteriores centrados en casos o tecnologías, este ofrece una mirada integral a la fortaleza institucional de las administraciones tributarias. Analiza indicadores como autonomía funcional, estabilidad presupuestaria, calidad del talento humano y profesionalización de la gestión.

Rotondaro muestra que el éxito en la recaudación no depende solo de tener mejores sistemas o más normas, sino de tener instituciones capaces de generar confianza, actuar con independencia y retener talento técnico. En Ecuador, este análisis debe invitar a la reflexión: ¿cómo puede el SRI fortalecerse institucionalmente? ¿Qué riesgos enfrentan sus capacidades en tiempos de crisis fiscal?

Además, subraya que sin una administración confiable, cualquier reforma fiscal —por buena que sea— está destinada al fracaso.

Conclusión: ¿Qué enseñanzas deja esta edición del CIAT para Ecuador?

Estos cinco artículos revelan una constante: la modernización fiscal no es solo técnica, sino profundamente humana. Hablan de construir confianza, de proteger derechos, de usar la tecnología con responsabilidad y de fortalecer las instituciones que hacen que el sistema funcione. Para los empresarios ecuatorianos, la gran lección es que cumplir no solo es una obligación legal, sino una relación que puede transformarse.

El SRI ha avanzado en digitalización, control cruzado y fiscalización basada en riesgo. El siguiente paso debe ser generar cultura tributaria, apostar por el cumplimiento cooperativo y fortalecer la seguridad jurídica, de modo que el cumplimiento no se perciba como una amenaza, sino como una oportunidad de crecimiento sostenible.

La región está cambiando, y Ecuador no debe quedarse atrás. Comprender estas tendencias puede ayudar a los contribuyentes a anticiparse, innovar y formar parte de una relación fiscal más inteligente y justa.